企业少缴公积金是否“变相降薪”

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图/全景网

多地调整公积金缴存下限

今年5月,住建部、财政部、人民银行联合印发《关于改进住房公积金缴存机制进一步降低企业成本的通知》(以下简称《通知》),规定:公积金单位缴存比例最高不得超过12%的规定不变,而下限则从7%调整至5%。

不过,需要说明的是,并非每个企业都会降低公积金缴存比例,5%的下限一般适用于生产经营困难的企业,新规可为此类企业减少支出,降低成本,缓解经营困难。根据《通知》要求,生产经营困难的企业,经职工代表大会或工会讨论通过,可申请降低住房公积金缴存比例或者缓缴。

《通知》出台后,北京、上海、广州、深圳、天津、武汉等城市相继宣布调整公积金缴存比例下限。以上海为例,2018年度职工本人和单位住房公积金缴存比例为各5%至7%;原则上缴存比例为各7%,此外,缴存住房公积金的单位可以按照自愿原则参加补充住房公积金制度,比例为各1%至5%,具体比例由各单位根据实际情况确定。也就是说,企业缴存公积金的比例范围在5%到12%区间。

少缴公积金会怎样“减薪”

并不是每个企业都会降低公积金缴存比例,但不排除有一些经营困难的企业会降低公积金缴存比例。如7月,就有网传某知名企业将员工公积金缴存比例从12%突降到5%,引起舆论哗然,有该公司的员工认为,这相当于是“降薪了8%”。

实际上,企业降低公积金缴存比例,对员工而言,的确会有一定损失,主要原因在于:

首先,员工每月从工资中扣除一部分资金缴纳公积金的同时,公司也要缴纳同样比例的公积金,公积金缴纳比例下调,则员工和公司缴纳的金额同时减少,虽然到手金额可能更多,但公积金账户中公司缴纳的部分却减少了。

其次,公积金和社保都有免缴个税的优惠。公积金缴存比例的降低,会提高应税收入,从而增加一定金额的个税支出。

最后,公积金账户余额的存款利率,按一年期定期存款的基准利率执行,用户可提取用于买房、租房、装修等,余额的数量还决定是否能申请相对低息的公积金贷款,以及贷款的额度多少。

举例:

企业少缴公积金,员工每月到手的工资金额可以增加,但长期在公积金账户中的资产则会减少,那么,究竟该怎样来算这笔账呢?我们以在上海月薪2万元为例,计算公积金缴存比例为5%和12%的每月公积金数量以及到手工资金额。

在月薪2万元、公积金缴存比例12%的情况下,每月个人部分应缴公积金2400元,如果加上单位应缴的部分,则每月公积金账户新增4800元;个人所得税为840元;扣除四金、个税(代扣)后每月到手的收入为14660元,到手收入+公积金账户的总金额为19460元。(见表1)

在月薪2万元、公积金缴存比例5%的情况下,每月个人部分应缴公积金1000元,如果加上单位应缴的部分,则每月公积金账户新增2000元;个人所得税为980元;扣除四金、个税(代扣)后每月到手的收入为15920元,到手收入+公积金账户的总金额为17920元。(见表2)

比较而言,在同样为2万元税前月薪的时候,公积金缴存比例为12%的情况下,到手收入比公积金缴存比例5%的情况少了1260元,但是,每月公积金账户余额会多出2800元,而且每月可少缴个税140元。把每月到手收入和公积金账户新增金额加总,则前者比后者多出1540元,即1400元(补充公积金公司缴纳部分)+140元(少缴的个税)=1540元。(见表3)

公积金也有缴纳上限

从以上案例可知,即使是同样的税前收入,公积金缴纳比例降低,对实际收入造成的差异不小,“降薪”效应明显。不过,并不是收入越高,这一影响就会越大,因为公积金有一定的缴纳上限(也有下限)。对于高收入群体而言,公积金到了上限,就不会继续跟着收入同比例上升,同理也对低收入群体适用。

在上海,住房公积金的缴存基数不得超过本市上一年度在岗职工月平均工资的3倍,即7133*3=21400元;住房公积金的缴存基数不得低于本市上一年度最低月工资标准,即2300元。其中,年度职工月平均工资会根据情况,每年进行更新。

如单位和个人缴纳基本住房公积金的比例为7%,则月缴存额上限为21400*7%*2=2996元(单位+个人)。即使个人税前的月薪为3万元,基本住房公积金也同样为2996元。如果有补充公积金的,且基本和补充公积金都按7%和5%的缴纳比例上限来缴纳,则月缴存额最多为2996+2140=5136元。

关注“公积金”相关事项

首先,在求职时,除了关注税前和税后到手的收入,也要了解公司的相关福利政策,尤其是公积金的缴纳比例。在上述案例中可知,在税前收入相等的情况下,公积金缴纳比例越高,个人的实际收入更大。

其次,对于有房贷的人而言,如果所在公司发生下调公积金缴存比例的情况,那么就要关注每月还贷的变化了,公积金冲抵的金额变少了,现金还款的金额就会相应增加,要做好相应的资金准备。尤其是对于公积金较多的人而言,原本可能仅靠每月缴存的公积金就可以覆盖房贷,而比例下降后,则还需要从还房贷的银行卡中扣款,因此在每月还款日前,务必要在卡内存够余额,以免影响房贷扣款。

 
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